بشأن إصدار اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم (21) لسنة 2009.

المادة () : بعد الاطلاع على قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم (21) لسنة 2009, وعلى القرار الأميري رق ...

المادة () : نموذج رقم (1) تسجيل بيانات المكلف: الاسم: ............................................... الشكل ...

المادة () : نموذج رقم (2 - 1) استقطاع استقطاع الضريبة من المنبع عن شهر: ...................... سنة: ......... ...

المادة () : نموذج رقم (2 - 2) استقطاع شهادة استقطاع الضريبة من المنبع اسم المكلف: .......................... ...

المادة () : نموذج رقم (2 - 3) استقطاع طلب رد ضريبة الاستقطاع من المنبع اسم المكلف: .......................... ...

المادة () : نموذج رقم (3) إقرار إقرار الضريبة على الدخل اسم المكلف: ......................................... ...

المادة () : نموذج رقم (4 - 1) ربط إخطار بربط الضريبة وفقا للإقرار السادة: ................................... ...

المادة () : نموذج رقم (4 - 2) ربط إخطار بربط الضريبة بالتعديل السادة: ....................................... ...

المادة () : نموذج رقم (4 - 3) ربط إخطار بربط الضريبة بالتقدير السادة: ....................................... ...

المادة () : نموذج رقم (5) إيصال إيصال بتسليم إقرار الضريبة على الدخل اسم المكلف: ............................ ...

المادة () : نموذج رقم (6) توقف اسم المكلف: ......................................................... رقم المل ...

المادة (1) : يُعمل بأحكام اللائحة التنفيذية لقانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم (21) لسنة 2009 المرفقة ...

المادة (1) : في تطبيق أحكام هذه اللائحة, تكون للكلمات التالية, المعاني المبينة قرين كل منها, ما لم يقتض السياق م ...

المادة (2) : 1- تسري الضريبة على الدخل الإجمالي المتحقق من مصادر في الدولة, خلال السنة الضريبية, سواء من قبل شخص ...

المادة (2) : على المكلفين الذين انتهت فتراتهم المحاسبية قبل 31/12/2010, تقسيم دخلهم الخاضع للضريبة إلى قسمين على ...

المادة (3) : يُلغى قرار وزير المالية والاقتصاد والتجارة رقم (3) لسنة 1995 المشا ...

المادة (3) : تشمل الدخول المتحققة من مصادر في الدولة جميع أنواع الدخل المنصوص عليها في المادة (3) من القانون, بم ...

المادة (4) : 1- تشمل الفوائد والعوائد المصرفية, المنصوص عليها في البند (1) من المادة (4) من القانون, الدخل المتح ...

المادة (4) : على جميع الجهات المختصة, كل فيما يخصه, ت ...

المادة (5) : 1- الفترة المحاسبية, للمكلف الذي يزاول نشاطا, هي السنة الضريبية, ويجوز للمكلف أن يطلب اتخاذ فترة مح ...

المادة (6) : 1- على المكلف تحديد دخله على أساس المحاسبة القائمة على مبدأ الاستحقاق المعمول به في المحاسبة التجار ...

المادة (7) : 1- لتحديد الدخل الإجمالي يؤخذ في الاعتبار جميع الإيرادات الناشئة عن المعاملات التي يقوم بها المكلف, ...

المادة (8) : 1- تخصم فوائد القروض المستخدمة في النشاط إذا توفرت فيها الشروط المنصوص عليها في البند (3) من المادة ...

المادة (9) : مع مراعاة الشروط المنصوص عليها في البند (3) من المادة (7) من هذه اللائحة, يخصم قسط استهلاك الأصول ا ...

المادة (10) : يحتسب قسط الاستهلاك القابل للخصم, وفقا للضوابط التالية: أولا - بالنسبة للمباني والسفن والطائرات و ...

المادة (11) : يجوز بقرار من الوزير زيادة نسب الاستهلاك المنصوص عليها في المادة السابقة, إذا قدم المكلف طلبا بذلك ...

المادة (12) : 1- استثناء من أحكام المادة (9) من هذه اللائحة, يجوز للمكلف الذي استأجر أصلا ثابتا بموجب عقد تأجير ت ...

المادة (13) : تخصم الهبات والتبرعات والمبالغ الأخرى المنصوص عليها في البند (9) من المادة (8) من القانون, في حدود ...

المادة (14) : مع مراعاة شروط الخصم المنصوص عليها في البند (3) من المادة (7) من هذه اللائحة, تخصم من الدخل الخاضع ...

المادة (15) : في تطبيق أحكام المادة (8) من القانون, يجوز للأشخاص الذين يمارسون مهنة حرة أن يختاروا خصم (30%) من ا ...

المادة (16) : 1- لا يجوز خصم المصاريف والتكاليف التي يتم تحملها لتحقيق دخل معفي من الضريبة, وإذا كان جزء من دخل ا ...

المادة (17) : يخصم إجمالي المصروفات المنفقة على الترفيه والفندقة ومأكولات المطاعم والإجازات واشتراكات النوادي وهد ...

المادة (18) : لا تخصم الرواتب والأجور والمكافآت وما في حكمها, بما في ذلك المزايا العينية, المدفوعة للأشخاص التالي ...

المادة (19) : تخصم حصة الفرع من النفقات الإدارية والعامة للمركز أو المقر الرئيسي في الحدود التالية: • 1% من الد ...

المادة (20) : في تطبيق حكم البند (1 - ب) من الفقرة الثانية من المادة (11) من القانون, تبقى الأنشطة التي لا تشملها ...

المادة (21) : 1- تخضع للاستقطاع من المنبع, المبالغ المنصوص عليها في البند (2) من الفقرة الثانية من المادة (11) من ...

المادة (22) : 1- يتم الاستقطاع من المنبع وفقا للنسب والضوابط المنصوص عليها في المادة السابقة. وفي حالة وجود اتفا ...

المادة (23) : لا تستقطع الضريبة على المبالغ المدفوعة لأشخاص صدرت لهم بطاقة ضريبية, وفقا لأحكام المادة (27) من هذه ...

المادة (24) : يتم استقطاع الضريبة وتوريدها إلى الإدارة على النموذج رقم (2 - 1) استقطاع, ويسلم الشخص الذي قام ب ...

المادة (25) : يكون تسجيل المكلف, بالنسبة لما يزاوله من نشاط أو يحققه من دخل خاضع للضريبة, وفقا لأحكام البند (1) م ...

المادة (26) : في تطبيق أحكام البند (2) من المادة (12) من القانون, يكون إخطار الإدارة بأي تغيير يمكن أن يؤثر على ا ...

المادة (27) : 1- على كل مكلف يزاول نشاطا في الدولة أن يتقدم بطلب استخراج بطاقة ضريبية وفقا لأحكام البند (3) من ال ...

المادة (28) : 1- تصدر الإدارة بطاقة ضريبية واحدة للمكلف المقيم في الدولة أو الذي له منشأة دائمة فيها, ويجب أن تتض ...

المادة (29) : يكون إخطار الإدارة بتوقف المكلف عن مزاولة نشاطه أو بالتصرف فيه كليا أو جزئيا على النموذج رقم (6) تو ...

المادة (30) : 1- يقدم الإقرار الضريبي المنصوص عليه في المادة (14) من القانون, من قبل المكلف المقيم الذي يزاول نشا ...

المادة (31) : 1- يلغي القرار المعدل المنصوص عليه في البند (5) من المادة (14) من القانون, الإقرار الأصلي, ويجوز لل ...

المادة (32) : على المكلفين الذين يزاولون نشاطا معفيا من الضريبة, بموجب أي من قوانين الدولة, تقديم الإقرار الضريبي ...

المادة (33) : يجوز للإدارة مد الأجل المحدد لتقديم الإقرار, لمدة لا تزيد على (4) أربعة أشهر, بعد انقضاء هذا الأجل, ...

المادة (34) : على المكلفين الذين يتوفر فيهم أحد الشروط المنصوص عليها في المادة (17) من القانون, أن يرفقوا بالإقرا ...

المادة (35) : 1- يقصد بالحسابات النهائية المنصوص عليها في المادة السابقة, البيانات المالية المعدة وفقا للمعايير ا ...

المادة (36) : على المكلفين المنصوص عليهم في المادة (18) من القانون مسك الدفاتر والسجلات المحاسبية والمستندات المت ...

المادة (37) : 1- على المكلفين المنصوص عليهم في المادة (18) من القانون الاحتفاظ في مكان مزاولة النشاط بالدفاتر وال ...

المادة (38) : 1- تُحدد العقود التي يتعين على الوزارات والأجهزة الحكومية الأخرى والهيئات والمؤسسات العامة والشركات ...

المادة (39) : تقوم الإدارة بفحص إقرار المكلف والمستندات المرفقة به وأية دفاتر أو مستندات أخرى تراها ضرورية للتأكد ...

المادة (40) : لأغراض ربط الضريبة, للإدارة الحق في القيام بما يلي: 1- إجراء فحص ميداني لمكان مزاولة النشاط أثناء ...

المادة (41) : 1- للإدارة أن تربط الضريبة على أساس تقديري في جميع الحالات التي يتعذر فيها تحديد الدخل الخاضع للضري ...

المادة (42) : يتم ربط الضريبة على أساس تقديري بالاعتماد على المعلومات والبيانات المدققة والدلائل والقرائن الموضوع ...

المادة (43) : إذا لم يتم ربط الضريبة وفقا للإقرار, يتعين أن يتضمن قرار الربط البيانات المنصوص عليها في المادة (24 ...

المادة (44) : على موظفي الإدارة عدم الكشف عن المعلومات والمستندات التي تصل إلى علمهم أو تكون في حوزتهم أثناء أو ب ...

المادة (45) : 1- للمكلف أن يعترض على قرار الربط بكتاب مسجل مصحوب بعلم الوصول خلال (30) ثلاثين يوما من تاريخ إخطار ...

المادة (46) : 1- للمكلف التظلم من قرار الإدارة الصادر في الاعتراض, أمام لجنة التظلم الضريبي المنصوص عليها في الما ...

المادة (47) : 1- يؤدي المكلف الضريبة المستحقة من واقع الإقرار, وفي ذات يوم تقديمه. 2- تكون الضريبة المستحقة من و ...

المادة (48) : تؤدى الضريبة المستحقة والجزاءات المالية المتعلقة بها دفعة واحدة, ويجوز بموافقة الإدارة أداؤها على أ ...

المادة (49) : 1- تتخذ إجراءات الحجز التنفيذي على أموال المكلف في الحالات التي يصبح فيها قرار ربط الضريبة والجزاءا ...

المادة (50) : 1- للمكلف الحق في استرداد مبالغ الضريبة والجزاءات المالية المتعلقة بها والمحصلة منه دون وجه حق, وفق ...

المادة (51) : 1- لا تعد كسور الأيام أياما لأغراض احتساب الجزاء المالي المنصوص عليه في البند (1) من المادة (40) من ...

المادة (52) : في تطبيق أحكام المادة (42) من القانون, يتم الإعفاء من الجزاءات المالية المنصوص عليها في المادتين (4 ...

المادة (53) : 1- يقصد بتجنب أداء الضريبة المستحقة, وفقا لأحكام الفقرة الأولى من المادة (50) من القانون, دخول المك ...

 التوقيع :  يوسف حسين كمال وزير الاقتصاد والمالية