بشأن تحديد دقائق تطبيق أحكام القانون رقم 44 تاريخ 11/ 11/ 2008 "قانون الإجراءات الضريبية".

المادة (1) : تعريف المصطلحات يقصد بالعبارات التالية أينما وردت في هذا القرار ما يلي: 1- القانون: قانون الإجراءا ...

المادة (2) : في حال تمت عملية بين أشخاص مترابطين، يحق للإدارة الضريبية أن تعيد تقييم قيمة العملية المنفذة بهدف ت ...

المادة (3) : يعتبر الأشخاص الطبيعيون مترابطين في حال كان بينهم سلطة الإشراف والتوجيه أو صلة تبعية كأن يكون احدهم ...

المادة (4) : يعتبر الشخص الطبيعي والشخص المعنوي مترابطين عندما يكون لاحدهما سلطة الأشراف والتوجيه على الآخر. يع ...

المادة (5) : في حال قامت الإدارة الضريبية بتعديل قيمة العمليات وشروطها بين أشخاص مترابطين، يمكن إعادة النظر في ...

المادة (6) : تنتقل الموجبات الضريبية: - عند اعتبار المكلف مفقودا أو غائبا بحسب القانون، إلى ممثله القا ...

المادة (7) : يتوجب على الشخص الذي يمثل فاقد الأهلية أو الغائب، إعلام الوحدة الضريبية المختصة، التي كان المكلف مس ...

المادة (8) : يتضمن الإعلام المشار إليه في المادة 7 من هذا القرار المعلومات التالية: - اسم المكلف ورقمه الشخصي ل ...

المادة (9) : يرفق بالإعلام المقدم للإدارة الضريبية المختصة المستندات التالية: أ- في ما خص الغياب: - صو ...

المادة (10) : في حال كفاية أموال المكلف الغائب أو المفقود أو فاقد الأهلية لتسديد الضريبة المتوجبة، يمكن لممثله ال ...

المادة (11) : يجري شطب المبالغ الزائدة بموجب قرار يصدر عن وزير المالية بناء لاقتراح مدير المالية العام وبعد إنهاء ...

المادة (12) : يعتبر قرار الشطب لاغيا في حال: - استعاد المكلف أهليته أو عاد الغائب أو المفقود. عندها يتوجب على ال ...

المادة (13) : على رؤساء الأقلام في المحاكم التجارية والمدنية المختصة، وريثما يوضع مشروع الربط الإلكتروني موضع الت ...

المادة (14) : على النقابات والهيئات الخاصة المسؤولة عن تسجيل الأشخاص الذين يمارسون مهنا غير تجارية، أن تودع مديري ...

المادة (15) : على دوائر الأحوال الشخصية، إبلاغ مديرية الواردات عن الوفيات المسجلة لديها وعن كل حالة إعلان وفاة شخ ...

المادة (16) : على مديرية الواردات إيداع كل من الإدارات والنقابات والهيئات الخاصة المشار إليها في هذا القرار لائحة ...

المادة (17) : يتم إيداع بيانات المعلومات المنصوص عليها في هذا القرار الإدارة الضريبية على أقراص مدمجة (CD)، أو عب ...

المادة (18) : يحق لكل شخص حقيقي أو معنوي، أو من يمثله قانونا يرغب المباشرة بعمل أو عملية ما أن يتقدم بطلب استفسار ...

المادة (19) : يجب أن تتوفر في طلب الاستفسار المنصوص عليه في المادة 26 من القانون الشروط التالية: - أن يكون مقدما ...

المادة (20) : يجب أن يحتوي طلب الاستفسار على المعلومات التالية: - اسم طالب الاستفسار وعنوانه ومحل إقامته المختار ...

المادة (21) : يفرض على طالب استفسار رسم تحديد شروطه ومقداره بموجب مرسوم يتخذ بناء على اقتراح وزي ...

المادة (22) : يحق للإدارة الضريبية، في سياق درسها للطلب، أن تطلب من صاحب العلاقة خطيا معلومات إضافية أو مستندات ت ...

المادة (23) : يتوجب على الإدارة الضريبية أن تبت في الطلب وتجيب صاحب العلاقة بموجب كتاب خطي موجها إليه مباشرة حتى ...

المادة (24) : تلزم الإدارة الضريبية بالجواب الصادر عنها إذا تقيد طالب الاستفسار عند التنفيذ ...

المادة (25) : في حال تم مراجعة وتدقيق تصاريح المكلف وأعماله من قبل الإدارة الضريبية، وتبين لها أن جوابها لم يطبق ...

المادة (26) : لا تطبق الأجوبة الصادرة عن الإدارة الضريبية ولا تكون إلزامية إلا بالنسبة للعملية المطلوب الاستفسار ...

المادة (27) : يقصد بالأشخاص المكلفين بضريبة الدخل على غير أساس الربح الحقيقي المشار اليهم في البند 2 ...

المادة (28) : أن السجلات المحاسبية الواجب مسكها بصورة إلزامية هي: أ- بالنسبة للمكلفين على أساس الربح الحقيقي: - ...

المادة (29) : يتوجب على المكلفين الخاضعين للضريبة على القي ...

المادة (30) : يمكن للمؤسسة أن تستعمل سجلات يومية مساعدة وسجلات أستاذ مساعدة وفقا لمتطلباتها وحاجاتها. ...

المادة (31) : على كل مؤسسة أن تقوم بجرد عناصر موجوداتها ومطلوباتها مرة واحدة في السنة ...

المادة (32) : يمكن مسك السجلات والمستندات المحاسبية، لغايات فرض الضرائب والرسوم بدون تختيمها أو التأشير عليها، وذ ...

المادة (33) : يقصد بحفظ السجلات والمستندات المحاسبية بواسطة الحاسوب الآلي أو أي من التقنيات الحديثة الاخرى، حفظ ت ...

المادة (34) : يمكن للمكلفين الذين يبيعون نقدا بواسطة آلة تسجيل النقد (cach register) أو الذين يبيعون بالفاتورة، أ ...

المادة (35) : على المكلف الذي يستبدل نظام المكننة المستخدم من قبله أن يحفظ السجلات والمستندات القديمة التي لا يسم ...

المادة (36) : يمكن للمكلف التعاقد مع طرف ثان بهدف مسك وحفظ السجلات والمستندات المحاسبية إلكترونيا شرط أن يتم حفظه ...

المادة (37) : تفرض على المكلف الذي يخالف أحكام المادتين 29 و30 من القانون المتع ...

المادة (38) : يتوجب على كل من يباشر عملا خاضعا للضريبة أو ملزما وفقا للقانون بموجبات ضريبية، ومن ضمنهم الأشخاص ال ...

المادة (39) : يتوجب التصريح عن مباشرة العمل على المكلفين المبينين أدناه: أ- شركات الاموال: الشركات المساهمة، الش ...

المادة (40) : تحدد تواريخ مباشرة العمل وفقا لما يلي: أ - شركات الاموال: تاريخ تسجيل الشركة في السجل التجاري. ب ...

المادة (41) : يقدم تصريح مباشرة العمل إلى الوحدة الضريبية المختصة وفقا للنموذج المعد م ...

المادة (42) : يرفق بالتصريح عن مباشرة العمل المستندات التالية: أ- شركات الاموال: 1- صورة عن نظام الشركة المسجل ...

المادة (43) : يتوجب على المكلف اعتبارا من تاريخ إعلامه رقم تسجيله الخاص بالضريبة، الالتزام بجميع الموجبات التي يف ...

المادة (44) : 1- تفرض على كل شخص لم يقدم طلب تسجيله لدى الإدارة الضريبية ضمن المهل القانونية، الغرامة المنصوص علي ...

المادة (45) : يتوجب على المكلف، الذي تتوفر فيه شروط مباشرة العمل ولا نية له بمزاولة العمل فعليا، أن يتقدم بطلب ال ...

المادة (46) : عندما يتضمن التصريح عن مباشرة العمل نشاطا خاضعا لأكثر من نوع ضريبة يعتبر هذا التصريح تصريحا عن كافة ...

المادة (47) : مع مراعاة الأحكام القانونية التي تنص على إعفاء بعض العاملين في بعض المنظمات والهيئات من الضريبة على ...

المادة (48) : أ- يعتبر المكلف انه متوقف نهائيا عن العمل في الحالات التالية: - التوقف بسبب الوفاة. - التوقف الذي ...

المادة (49) : تحدد واجبات المكلفين المتوقفين عن العمل بشكل نهائي وفقا لما يلي: 1- شركات الأشخاص وشركات الأموال ب ...

المادة (50) : تطبق أحكام هذا القرار على الورثة، الذي يتوجب عليهم أن يقدموا المعلومات والبيانات اللازمة لفرض الضري ...

المادة (51) : يرفق بتصريح التوقف عن العمل المعلومات والمستندات المثبتة لصحته واللازمة لتحديد الربح الخاضع للضريبة ...

المادة (52) : على الإدارة الضريبية أن تنجز التدقيق بملف المكلف المتوقف نهائيا عن العمل خلال فترة أربعة اشهر من تا ...

المادة (53) : يتوجب على المكلف الذي يتقدم بتصريح توقف نهائي عن العمل الاستمرار بتقديم تصريح عدم المزاولة سنويا ضم ...

المادة (54) : مع مراعاة الأحكام القانونية التي تنص على المسؤولية التضامنية، أن تقديم تصريح التوقف عن العمل لا يلغ ...

المادة (55) : تفرض على كل شخص لم يبلغ الإدارة الضريبية عن توقفه المؤقت أو النهائي عن العمل ضمن المهل القانونية ال ...

المادة (56) : عندما يكون النشاط الذي كان يزاوله المكلف قبل توقفه عن العمل خاضعا لأكثر من نوع ضريبة، يعتبر تصريح ا ...

المادة (57) : إن تقديم تصريح التوقف عن العمل لا يعفي المكلف من موجب تقديم التصاريح والبيانات الدورية العائدة للمد ...

المادة (58) : تعطي الإدارة الضريبية المكلف عند تسجيله لديها رقما ضريبيا واحدا لجميع أنواع الض ...

المادة (59) : أ - تعطي الإدارة الضريبية رقما ضريبيا شخصيا (TIN) واحدا: * لكل شخص حقيقي يتقدم بمعاملة لديها أو يب ...

المادة (60) : يتوجب على الإدارات العامة تزويد مديرية المالية العامة بلوائح تتضمن أسماء العاملين المدنيين لديها (م ...

المادة (61) : يتوجب على المؤسسات العامة والخاصة والبلديات واتحادات البلديات والهيئات والجمعيات وسائر الأشخاص الحق ...

المادة (62) : يتوجب على الإدارة الضريبية فور ورود تلك المعلومات إليها إعطاء كل شخص رقما ضريبيا شخصيا، وان تعيد إل ...

المادة (63) : يتوجب على جميع المؤسسات العامة والخاصة والبلديات واتحاد البلديات والهيئات والجمعيات وسائر الأشخاص ا ...

المادة (64) : آلية التسجيل: 1- على المكلف الذي يرغب في التسجيل في الخدمة الإلكترونية الولوج من خلال موقع وزارة ا ...

المادة (65) : 1- يقوم المستخدم خلال المهل القانونية المحددة للتصاريح بتعبئة النماذج الواجب تقديمها والواردة في ال ...

المادة (66) : أحكام عامة: 1- على المستخدم المحافظة على المفاتيح الإلكترونية الشخصية الممنوحة له بشكل دقيق وعدم ا ...

المادة (67) : أن المكلف الملزم باحتساب الضريبة المتوجبة عليه وفقا لنظام التكليف الذاتي يكون مسؤولا عن احتساب هذه ...

المادة (68) : يخضع لنظام التكليف الذاتي الفئات التالية: - المكلفون بضريبة الدخل على أساس الربح الحقيقي والربح ال ...

المادة (69) : في الحالات التي لا تندرج ضمن إطار المادة السابقة، يكون المكلف مسؤولا عن تسديد الضريبة في مهلة محددة ...

المادة (70) : في الحالات التي لم تلزم فيها القوانين الضريبية التكليف الذاتي بالضريبة، تصدر الإدارة الضريبية التكل ...

المادة (71) : تقسم مستندات التكليف الى: اولا- الضرائب التي يتم التكليف بها بموجب التكليف الذاتي: يعتبر التصريح ...

المادة (72) : يراعى في تنظيم جداول التكليف وأوامر القبض الأصول التالية: -تخصص لتكاليف السنة الحالية لكل منطقة تكل ...

المادة (73) : ترسل جداول التكليف وأوامر القبض بعد تنظيمها وفقا لما ورد أعلاه إلى المرجع الصالح لإبرامها. تعاد جد ...

المادة (74) : تودع الدائرة المختصة نسخ جداول التكليف الموقعة توقيعا حيا المشار إليها في المادة 73 من هذا القرار و ...

المادة (75) : تودع الدائرة المختصة نسخ أوامر القبض الموقعة توقيعا حيا المشار إليها في المادة 73 من هذا القرار وفق ...

المادة (76) : إذا تبين وجود أخطاء مادية في جداول التكليف أو أوامر القبض بعد إدراجها في حساب المكلف، تتعلق حصرا بت ...

المادة (77) : عند عدم تجاوب المكلف مع الموجبات التي تفرضها الإدارة لجهة تقديم التصاريح أو مسك السجلات والمستندات ...

المادة (78) : تلغى مناطق الجباية المحددة في المح ...

المادة (79) : بعد انتهاء عملية التدقيق المنصوص عليها في المادة 44 وما يليها من القانون، تضع الإدارة الضريبية المخ ...

المادة (80) : يجب أن يكون التقرير الأولي بالنتائج معللا بحيث يتضمن: - تفصيل كل تعديل لمطرح الضريبة أو المبالغ ال ...

المادة (81) : تبلغ الوحدة الضريبية المختصة المكلف سواء كان من المكتومين أو من غير المكتومين النتائج الأولية للتدق ...

المادة (82) : من اجل تفادي سقوط الضرائب بعامل مرور الزمن، يتوجب على الوحدة الضريبية المختصة: - في ما خص المكلف غ ...

المادة (83) : على المكلف إبداء ملاحظاته على النتائج الأولية للتدقيق خطيا وإرسالها إلى الوحدة الضريبية المختصة خلا ...

المادة (84) : في حال وافق المكلف من خلال إبداء ملاحظاته على التكليف الذي تتضمنه النتائج الأولية المبلغة إليه، على ...

المادة (85) : في حال ابدي المكلف رأيا مخالفا لنتائج التدقيق الأولية، يتوجب عليه تعليل رأيه والإشارة إلى الأخطاء ا ...

المادة (86) : يمكن للوحدة الضريبية المختصة الرجوع كليا أو جزئيا عن نتائج التدقيق الأولية أو تعديلها إذا تبين لها ...

المادة (87) : في ما خص المكلف المكتوم، وفي حال لم يراجع الوحدة الضريبية المختصة خلال مهلة شهر من تاريخ نشر الإعلا ...

المادة (88) : في حال كانت إحدى سنوات الإيرادات موضوع التدقيق هي سنة معرضة للسقوط بعامل مرور الزمن، فان مهلة الشهر ...

المادة (89) : يتضمن تقرير التكليف النهائي المعلومات التالية: 1- تاريخ بدء وانتهاء عملية التدقيق. 2- الفترات الت ...

المادة (90) : يبلغ المكلف النتائج النهائية للتدقيق بموجب إعلام ضريبي. يتضمن الإعلام الضريبي ما يلي: 1- رقم وتاري ...

المادة (91) : تطبق أحكام المواد أعلاه المتعلقة بنتائج تدقيق أعمال الم ...

المادة (92) : تؤدي الضريبة المتوجبة وفقا لطريقة التكليف الذاتي دفعة واحدة، إما الضريبة الإضافية فتؤدي ...

المادة (93) : تسدد دفعات الضريبة إما نقدا أو بشك مصرفي مسحوب ...

المادة (94) : يتوجب على المكلف، الملزم بالتصريح وفقا لطريقة التكليف الذاتي، احتساب الضريبة المتوجبة عليه ويكون مس ...

المادة (95) : تؤدى الضرائب والرسوم الخاضعة لطريق التكليف الذاتي الدورية والسنوية، فقط لدى أي من المصارف الخاصة أو ...

المادة (96) : تعتبر الضريبة مسددة في اليوم الذي تسدد فيه قيمتها كاملة من قبل المكلف أو المقتطع، ويعتبر التقسيط ال ...

المادة (97) : اولا- الضرائب والرسوم التي تؤدي فقط لدى المصارف أو فروعها أو لدى أي من مكاتب شركة ليبان بوست أو لدى ...

المادة (98) : في حال قيام المكلف بتسديد الضريبة لدى صناديق الخزينة يقوم أمين الصندوق بتسليم المكلف إيصالا بتسديد ...

المادة (99) : تسدد المبالغ التي يؤديها المكلف على حساب الضرائب المتوجبة ...

المادة (100) : تدفع المبالغ التي يؤديها المكلف على حساب الضرائب المتوجبة عليه، وفقا لنموذج معد من وزارة المالية، ف ...

المادة (101) : عند قيام المكلف بتأدية دفعة على حساب الضرائب المتوجبة عليه تزيد عن قيمة الضريبة ا لخاصة بفترة ضريبي ...

المادة (102) : عند تسديد المكلف لأية مبالغ على حساب الضرائب المتوجبة عليه، وعندما تكون قيمة تلك المبالغ غير كافية ...

المادة (103) : في حال وجود تخفيض للغرامات مقرر من وزارة المالية، يستفيد المكلف من تخفيض الغرامات الذي يكون ساريا ب ...

المادة (104) : في حال وجود ضريبة متوجبة معرضة للسقوط بعامل مرور الزمن يحق للإدارة استعمال المبالغ ال ...

المادة (105) : مع مراعاة الأحكام المتعلقة بتقسيط رسم الانتقال الواردة في المرسوم ألاشتراعي رقم 146/59، يحق للمكلف ...

المادة (106) : مع مراعاة صلاحية مدير المالية العام بإصدار قرار يحدد بموجبه الشروط اللازمة للموافقة على طلبات تقسيط ...

المادة (107) : واجبات المكلف: 1- استلام إشعار قبض الدفعة الأولى، وسداد قيمتها في مهلة أسبوع من تاريخ تبلغه الإشعا ...

المادة (108) : في حال تخلف المكلف عن دفع أي قسط من الأقساط مع فوائدها لغاية تاريخ استحقاق القسط الذي تخلف عن دفعه، ...

المادة (109) : تعتبر دائر التحصيل المعنية مسؤولة عن: - تدوين رقم طلب التقسيط وتاريخ الموافقة عليه على نسخ مستندات ...

المادة (110) : وضع إشارة التقسيط يتوجب على دائرة التحصيل المختصة الطلب من المديرية العامة للشؤون العقارية، فور إصد ...

المادة (111) : إذا طلب المكلف تسديد كامل الرصيد المتبقي دفعة واحدة يصار إلى إصدار إيصال تحصيل تحصيل بقيمة اصل المب ...

المادة (112) : تقوم دائرة التحصيل المختصة بوضع إشارة تقسيط على الأموال المنقولة وغير المنقولة ...

المادة (113) : عند حصول مخالفة تتناول مستندا أو عدة مستندات مشتركة بين عدة ضرائب تطبق الغرامة الأعلى على فرق الضري ...

المادة (114) : يقصد بحصول مخالفة تتناول مستندا أو عدة مستندات مشتركة بين عدة ضرائب، جميع المخالفات التي يتكرر فرض ...

المادة (115) : في حال كانت المخالفة المذكورة تؤثر على المطرح الضريبي، تطبق الدائرة المالية المختصة التي اكتشفت الم ...

المادة (116) : تلغى جميع القرارات والتعاميم والمذكرات وا ...

المادة (117) : ينشر هذا القرار في الجريدة الرسمية وعلى الموقع الإ ...

 التوقيع :  وزير المالية/ د. محمد شطح